Türkiye'deki bir mülkten kira geliri elde eden herkes, belirli koşullar altında yıllık gelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlüdür. Bu rehber özellikle yurt dışında ikamet ederek Türkiye'den kira geliri elde edenler için hazırlanmıştır.
Kira Geliri Beyannamesi Ne Zaman Verilir?
Türkiye'de mesken (konut) kirası elde edenler, bir önceki yılın gelirini her yıl Mart ayında verilecek Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ile bildirmek zorundadır. İşyeri kirası söz konusuysa kiracı %20 stopaj uygular ve muhtasar beyanname verir; bu durumda mülk sahibinin ayrıca beyan yükümlülüğü sınırlıdır.
2025 Mesken Kira Geliri İstisnası
Gelir İdaresi Başkanlığı, her yıl yeniden değerleme oranı üzerinden mesken kira geliri istisna tutarını günceller. 2025 yılı için bu tutar 47.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu tutarın altındaki mesken kira geliri beyan edilmez; üzerindeki kısım beyan edilip vergilendirilir.
Götürü Gider mi, Gerçek Gider mi?
Kira beyanı sırasında iki gider yönteminden biri seçilir. Götürü gider yönteminde brüt hasılatın %15'i otomatik gider sayılır ve belge aranmaz. Gerçek gider yönteminde ise amortisman, sigorta, yönetim gideri, bakım-onarım gibi belgelenmiş tüm giderler brüt hasılattan indirilir.
- Götürü gider: Hasılatın %15'i belgesiz düşülür; pratik ve basit
- Gerçek gider: Belgeli tüm giderler indirilir; yüksek giderlerde avantajlı
- Yöntem seçimi yılda bir yapılır ve iki yıl değiştirilemez
- Gerçek giderde zarar oluşursa sonraki 5 yıla devredilemez
Yurt Dışında İkamet Edenler İçin Özel Kurallar
Türkiye'de ikamet etmeyenler (dar mükellef) yalnızca Türkiye kaynaklı gelirler üzerinden vergilendirilir. Mesken kira geliri için stopaj yoktur; beyan yükümlülüğü istisna tutarına ve gelir düzeyine göre belirlenir. Çifte vergilendirme anlaşması olan ülkelerde ikamet ediyorsanız aynı gelir için her iki ülkede birden vergi ödenmez.
Önemli Uyarı: Vergi mevzuatı her yıl güncellenmektedir. Beyanname vermeden önce bir serbest muhasebeci mali müşavir (SMMM) veya vergi danışmanından güncel bilgi almanızı tavsiye ederiz. Ceza ve gecikme faizinden kaçınmak için son başvuru tarihlerini takip edin.
Uzman Desteğine mi İhtiyacınız Var?
Bu konuda ücretsiz danışmanlık görüşmesi alın. Uzmanlarımız size en uygun yatırım stratejisini sunmak için hazır.